Самозанятые лица — кто это по закону?



Про самозанятых сейчас ведется очень много разговоров.

Самозанятые лица — кто это по закону?«Принят новый закон о самозанятых», «Такси призывает водителей стать самозанятыми», «Самозанятым продлили налоговые каникулы». Но кто такие самозанятые и какие налоги они должны платить?

Самозанятые граждане — кто это?

Термина «самозанятый» вы не найдете ни в одном законе РФ. Зато разъяснения для самозанятых публикуются повсеместно: на сайте ФНС, о самозанятых рассуждают чиновники и пишут СМИ. Причем все трактовки между собой несколько разнятся.

Например, в интервью телеканалу ОРТ Юрий Савелов, член Президиума объединения предпринимателей «Опора России» о самозанятых говорит так:

У нас есть официальные данные Росстата о том, что в России около 16 млн самозанятых, то есть людей, которые не работают по найму, не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, и при этом не безработные.

Председатель Президиума Столыпинского клуба, уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов тоже рассуждает о самозанятых:

Самозанятые — термин, который существует во всем мире, производное от self-employed. Мы просто перевели его на русский язык, хотя, действительно, до нас вопросами самозанятых граждан никто не занимался. У нас в России огромное количество людей, которые сами на себя работают, не нанимая другой персонал.

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

А на сайте ФНС самозанятых определяют так:

Самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.

Трактование самозанятого можно найти и в п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015:

Человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства.

Самозанятые лица: нормативно-правовая база

Вернемся в 2016 год, когда был подписан закон № 401-ФЗ от 30.11.2016, вводящий в ст. 83 и ст. 217 НК РФ поправки, благодаря которым на правовом поле появляются новые «персонажи» — не ИП, и не физлица. А те самые самозанятые«не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Затем ФНС публикует информационное сообщение «О постановке на учет самозанятых граждан». В нем указано, что самозанятые могут выполнять следующие виды услуг:

  • присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторство;
  • уборку жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

А чтобы граждане активнее регистрировались,  в ст. 217 НК РФ внесли положения, что в случае регистрации в качестве самозанятого с 01.01.2017 по 31.12.2019 его доходы от деятельности (няни, сиделки, репетиторы, помощники по хозяйству) НДФЛ не облагаются. Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет,  до февраля 2019 года не облагались и взносами во внебюджетные фонды (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Осталась одна загвоздка: согласно ГК РФ, на территории России заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП или юридического лица невозможно. Так вот в июле 2017 года законодатели дополнили ст. 23 ГК РФ следующим абзацем:

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В 2018 году чиновники предпринимают новую попытку вывести из тени самозанятых и вводят закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он предусматривает десятилетний эксперимент в 4 регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Суть эксперимента — установление налогового режима в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД). В контексте этого закона под самозанятыми стали подразумевать граждан и ИП, которые получают доход от своей профессиональной деятельности и сдачи в аренду некоторых типов имущества, но при этом не имеют наемных работников, работают сами на себя и чей годовой доход составляет не более 2,4 млн руб. Они не платят НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды, а уплачивают в бюджет только НПД.  При этом слово «самозанятые» в тексте закона № 422-ФЗ не употребляется. 

Антон Силуанов, министр финансов РФ, в начале 2019 года отрапортовал, что за первые 2 недели работы нового налогового режима зарегистрировались более 8 тыс. человек. Министр считает, что эти показатели свидетельствуют об успешном старте НПД.

Виды самозанятых: сравнительная таблица

Таким образом, в законодательстве РФ существует 2 разновидности самозанятых, и их деятельность  регулируется совершенно различными законами. Сравнительная характеристика обоих видов самозанятых приведена в таблице:

Как видно из таблицы, между двумя типами самозанятых немало различий.

Для плательщиков налога на профдоход существует территориальные ограничения в применении налога, но зато доступно больше видов деятельности. Все взаимодействие с инспекцией осуществляется через приложение «Мой налог», в котором удобно регистрироваться, легализовать свой доход, формировать чеки клиентам и платить налог.

Зато самозанятые-репетиторы, сиделки и прочие физлица из закона № 401-ФЗ до конца 2019 года освобождены от уплаты каких либо налогов. Но с 2020 года им придется платить как НДФЛ со своих доходов (если налоговые каникулы не продлят), так и взносы на ОМС — в 2020 году их размер 8 426 рублей.

 Такие лица могут перейти на уплату НПД в 2020 году — конечно, если в регионе их деятельности этот налог действует. 

Зачем самозанятым платить налоги, если раньше никто не платил?

Для чего вообще нужно легализовать свои доходы? Работали же как-то раньше люди сами на себя? Подрабатывали ремонтами, выпечкой тортов, написанием текстов, репетиторством.

Но налоги ведь собирают не просто так, а чтобы пополнять бюджет государства и на эти деньги лечить граждан, обеспечивать их безопасность, строить новые дороги, детские сады, школы. Быть добросовестным налогоплательщиком — гражданский долг каждого. И так заведено во всех странах мира.

Ну и не стоит забывать о том, что у налоговиков все больше появляется возможностей выявлять незарегистрированных бизнесменов — например, через соцсети. А незаконное предпринимательство чревато приличными штрафами — мы их перечислили в этой статье.

Подведем итоги

В данный момент слово «самозанятые» — разговорное, обиходное. Определение ему не дано ни в одном российском законе.

 

КА "Кадровый метод" - это современное кадровое агентство в Москве по быстрому и эффективному поиску, подбору персонала. Наше агентство по подбору персонала в Москве окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала. Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонала, бухгалтеров, врачей, стилистов, ...

Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице. На странице "Акции" Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ.
Если Вам интересен запрос ищу работников, то мы Вам подберем персонал, а соискателям поможем найти работу! Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.
Для Вашего удобства мы создали раздел "Подбор персонала по профессиям" в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажамменеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел "Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям"
Для соискателей созданы 3 полезных раздела, а именно "Как составить резюме", "Советы соискателю" и "Открытые вакансии". Соискателю станет найти работу проще! Наши советы соискателям работы помогают найти работу, если прочитать внимательно все статьи! Подписка на рассылку наших новых вакансий на странице "Подписка на новые вакансии"